新加坡税收全攻略：企业出海必备的核心指南

新加坡以简明税制与开放型经济闻名全球，其税制体系具有税种精简、法规统一的特点。凭借自由贸易政策和具有国际竞争力的低税率优势，新加坡被誉为"东方瑞士"。该国对境外资产不征收资本利得税，且符合条件的海外收入可享免税待遇，被公认为全球税率最低国家。

作为东南亚核心金融枢纽，新加坡依托健全的法治环境、优惠的税收政策等综合优势，持续吸引着大量国际投资者设立商业实体。

在东盟成员国中，新加坡实行17%的企业所得税（全球最低税率之一）。单级地区的统一税率可以节约合规成本。其税制特色还包括：免缴资本利得税、股东取得的股息收入全额免税等优惠政策，为企业创造了极具竞争力的税务环境。

新加坡采用属地征税原则作为其税务基本准则。

在该原则下，任何企业或个人在新加坡境内产生的所得均需依法纳税（特定豁免情形除外）。

具体而言：
• 对于来源于新加坡境外的收入，若未实际汇入或视为汇入新加坡，则不属于应税范畴
• 享受税收豁免的情形包括股息分配、分支机构利润及特定服务收入等

1. 基础税率
   • 根据新加坡的税务法规，不论是当地的企业还是国外的企业，新加坡的公司均按应纳税所得额的17%统一税率计征。
   
   

2. 新设企业优惠（2020年后成立）
   可纳税收入层级             减免幅度
   首100,000新元              75%免税
   100,001-200,000新元    50%免税
   200,000新元以上          全额按17%计税
   
   

1. 居民纳税人
   •实施0%-24%累进税率制，计税周期超过12个月的可叠加适用免税条款
   
   

2. 非居民纳税人
   •工资收入：按15%或累进税率（以较高者为准）征税。

   •其他收入（如董事费、租金等）：自2024年评估年度起，按24%的固定税率征税。
   
   

1. 基本税制
   •统一征收9%的消费税（国际通称VAT，增值税）
   • 征收范围涵盖进口商品（海关代征）及境内绝大多数商品服务供应征收的广泛消费税
   
   

2. 特殊政策
   • 零税率适用：出口货物及跨境服务
   • 豁免项目：金融服务、数字支付代币、住宅类房产交易、贵金属跨境流通等
   

   
   

   

发展与扩张激励计划（DEI）

新加坡企业从事合格的业务如农业技术、医疗服务、工程或技术服务研究与开发等项目所产生的增量可享有10年-40年仅征5%的企业所得税。

国际化双倍减免计划(DTDI)

新加坡企业在市场准备、市场开拓、市场推广和市场布局四大种类的国际市场拓展和投资开发活动而产生的合格费用享有200%的税前抵扣。

企业创新计划（EIS）

在2024年至2028年内，从事以下合格活动的企业将可获得400％的合格开销支出税收减免：

知识产权发展激励计划（IDI）

在新加坡企业合格的知识产权收入注册知识版权（包括专利）和运营的企业可享有5年（可续）仅征5%到10%的企业所得税。优惠期不超过 10 年。此优惠一般与“发展与扩张激励计划”一同授予。

合格的知识产权是指所有的专利或专利申请，以及所有软件版权。如果多个合格的知识产权之间相互关联，并无法确定此类知识产权中每个合格知识产权各自的收入/费用，则可以归类于“知识产权家族”。

在新加坡进行的研发项目所发生的合格费用可享受最高250%的税前扣除。

知识产权注册费双重减税

首10万新元的合格知识产权注册费和许可费均可享有***200%的税前扣除。

经批准的特许权使用费优惠(ARI)

新加坡企业获取先进技术及专有技术所支付的特许权使用费可享有优惠或为零的预提所得税税率。

并购优惠计划(M&A)

新加坡企业在收购项目可获得占合格项目收购价值（上限为4,000万新元）25%的并购补贴（上限为1,000万新元），并对符合条件的股票收购所产生的交易成本享受双倍的税前抵扣（上限为100,000新元）。

金融业激励计划（FSI）

FSI计划涵盖广泛的金融机构。从事符合条件的财务、融资和其他金融服务业务的金融和财务中心，可享受 5%、10%、12%或 13.5%的优惠税率。

区域/国际总部激励计划 （IHQ）

在新加坡设立区域总部（RHQ）的跨国企业享有3-5年15%的企业所得税税率；国际总部（IHQ）的跨国企业享有5-20年10%的企业所得税税率。一般情况下，它会与“发展与扩张激励计划”一同授予。

海事业激励计划（MSI）

新加坡注册的国际运输公司（MSI-AIS）可享有5-10年企业税的赦免。新加坡注册的国际船务、货运、物流运营商（MSI-SSS）可享有5年（可续）10％的优惠企业税率。运输或集装箱投资、租赁公司，企业信托或合伙企业（MSI-ML）可享有5年10%的优惠企业税率。

新加坡国际贸易商激励计划（GTP）

开展国际实物、中间商、衍生品交易业务且授权为“全球贸易商” 的企业享有为5％或10%的优惠企业税率。